Aktuelles Steuerrecht

• Häusliches Arbeitszimmer
  Höchstbetrag in Höhe von 1.250,00€ ist personenbezogen anzuwenden, d.h., wenn sich z.B. ein Ehepaar ein Arbeitzimmer teilt, kommt der Höchstbetrag für jeden Ehepartner in Betracht. Die personenbezogene Höchstbetragsanwendung gilt auch bei Nutzung von mehreren Arbeitszimmern durch eine Person.
  BFH-Urteil vom 09. Mai 2017 VIII R 15/15
   
• Kleinunternehmergrenze  § 19 Abs. 1 UStG
  Ab dem 01.01.2020 wurde die Kleinunternehmergrenze von bisher 17.500,00 € auf
  22.000,00 € angehoben. 
   
• Neue Abgabefristen für Steuererklärungen 
  Für die Einkommensteuererklärungen 2021 gilt lt. BMF, aufgrund der Corona-Krise eine verlängerte Abgabefrist bis 31.08.2023. Für Steuererklärungen 2020 wurde die Abgabefrist bis 31.08.2022 verlängert. Dies gilt jedoch nur wenn man steuerlich vertreten wird.
   
• Ansatz außergewöhnliche Belastungen (z.B. Artzrechnungen etc.)
  Stufenweise Ermittlung der zumutbaren Belastung
  Dies mindert die zumutbare Eigenbelastung im günstigsten Fall um 664,70€ und führt bei einem persönlichen Steuersatz von z.B. 30% zu einer Steuerersparnis von ca. 210,00 € (incl. Solidaritätszuschlag)
  BFH Urteil vom 19. Januar 2017 VI R 75/14
  (auf alle offenen Fälle anzuwenden)
   
• Sachgeschenke an Geschäftsfreunde
  BFH Urteil vom 16.10.2013 VI R 52/11 (BStBl 2015 II S. 455)
  Sachgeschenke sind bei den Empfängern steuerpflichtig. Um dies zu verhindern kann der zuwendende Unternehmer die hierauf entfallende Einkommensteuer pauschal mit 30% übernehmen. §37b EStG. (gilt auch für Geschenke bis 35,00€)
  Voraussetzung für den Betriebsausgabenabzug für Geschenke bis 35,00 €/Jahr/Person:
  - einzelne Aufzeichnung
  - Anlass für das Geschenk
  - beschenkte Person
   
• Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuer-Erklärung nach Rentenerhöhung
  Der Grundfreibetrag von 9.744,00 € 2021 / 10.347,00 € 2022 gilt auch für Rentenbezieher!
  Aufgrund der jährlichen Rentenanpassungen können Rentenbezieher in die Einkommensteuerpflicht hineinwachsen und sind somit zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung verpflichtet. §56 EStDV
   
• Grundsteuererklärungen Abgabefrist 31.01.2023!
  Neufeststellung auf den 01.01.2025
  Die Feststellungen erfolgen in jedem Bundesland unterschiedlich.
  Für Bayern gilt das sog. Flächenmodell.
  Jeder Grundstückseigentümer ist zur Abgabe verpflichtet.
  
   
   

Informationen zum Jahreswechsel 2022/2023:

1. Verplichtung zur Inventur am Ende des Wirtschaftsjahres
   gem. §§240 und 241a HGB sowie gemäß §§140 und 141 AO
   
   Die Inventur muss über jeden Posten im Inventar folgende Angaben enthalten:
   - die Menge (Zahl, Maß, Gewicht)
   - die Bezeichnung der Vermögensgegenstände (Art, Artikel-Nummer, Größe)
   - der Wert der Maßeinheit
    
2. Grundfreibetrag - Einkommensteuer
   Einzelveranlagung Grundtabelle                10.347,00 € - 2022 
                                                                 10.908,00€ - 2023
    
3. Kinderfreibetrag / Betreuungsfreibetrag pro Kind § 32 Abs. 6 EStG
   2022:     5.620,00 € /zzgl. Betreuungsfreibetrag 2.928,00 €
   2023:     6.024,00 € /zzgl. Betreuungsfreibetrag 2.928,00 €
   Kindergeld ab 2023 pro Kind:    250,00 €
              
4. Mindestlohn ab 1. Oktober 2022 allgemein 12,00€ 
   Bei Minijobs ist somit die bisherige monatliche Arbeitszeit anzupassen, damit die Grenze von 540,00 € nicht überschritten wird.
    

Am 25.05.2018 ist die neue Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) europaweit in Kraft getreten. Sie gilt unmittelbar für alle Unternehmen. Aus gegebenen Anlass möchte ich auf nun veröffentlichte Arbeitshilfen des Bayerischen Landesamts für Datenschutzaufsicht (BayLDA) hinweisen. Diese finden Sie unter folgendem Link: https://www.lda.bayern.de/de/kleine-unternehmen.html

Gerne stehe ich Ihnen für einen Beratungstermin zur Verfügung.

Fon: +49 (0)821 / 242 988 92 
e-mail: info@steuerkanzlei-thiess.de